2021考研首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)自命題大綱:433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)
2021考研大綱即將發(fā)布,目前已經(jīng)有一些院校自命題科目的考試大綱發(fā)布了,同學(xué)們也需要關(guān)注。下面是小編為大家整理的首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)2021考研自命題大綱:433《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》,以供大家參考。
2021年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試初試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》433考試大綱
第一部分 考試說明
一、考試目的
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力,具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用,注重考查考生應(yīng)用稅收學(xué)基本原理與方法分析現(xiàn)實稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。
二、考試范圍
(一)稅收學(xué)原理
(二)中國稅制實務(wù)
(三)中國稅收征管制度
三、考試基本要求
本考試旨測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現(xiàn)在三個層次,基本要求分別為:
(一)熟悉記憶
對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
(二)分析判斷
用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題。
(二)綜合運用
運用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。
四、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
(一)答卷方式
答卷方式:閉卷,筆試
(二)答題時間
答題時間:180分鐘
(三)滿分
滿分:150分
(四)各部分內(nèi)容考查比例
稅收學(xué)原理考核的比例為30%,分值為45分;
中國稅制實務(wù)考核的比例為60%,分值為90分;
中國稅收征管制度考核的比例為10%,分值為15分。
(五)題型及分值
簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計四個題型。
1.名詞解釋(2小題,每小題5分,共10分)
2.簡答題(4小題,每小題10分,共40分)
3.計算題(2小題,每小題15分,共30分)
4.材料分析題(2小題,每小題15分,共30分)
5.論述題(2小題,每小題20分,共40分)
五、參考書目
1.劉穎,何輝,孟芳娥主編,《中國稅制》(第三版,2019年8月第4次印刷或2019年8月第5次印刷(2019年最新版)), 電子工業(yè)出版社。
2.王瑋編著,《稅收學(xué)原理》(第3版,2016年8月出版),清華大學(xué)出版社。
3.曹靜韜,郝如玉著,《稅收理論研究》(2018年3月出版),經(jīng)濟科學(xué)出版社。
4.《中華人民共和國稅收征收管理法》。
六、需說明的問題
考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。
第二部分 考試內(nèi)容
一、稅收學(xué)原理
1.稅收概論(熟悉記憶程度)
2.稅收活動主體及其約束規(guī)則(熟悉記憶程度)
3.稅收原則(分析判斷程度)
4.稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整(分析判斷程度)
5.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿(熟悉記憶程度)
6.稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)(綜合運用程度)
7.商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅及其他稅(熟悉記憶程度)
8.最優(yōu)稅收(分析判斷程度)
9.稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)(分析判斷程度)
10.稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)(分析判斷程度)
11.稅制要素及稅收分類(熟悉記憶程度)
12.中央與地方的稅收關(guān)系(分析判斷程度)
13.國際稅收(熟悉記憶程度)
二、中國稅制實務(wù)
1.各稅種基本政策規(guī)定(分析判斷程度)
2.重要稅收政策解讀(綜合運用程度)
3.稅制改革(綜合運用程度)
三、中國稅收征管制度
1.稅收征管制度(分析判斷程度)
2.納稅服務(wù)(分析判斷程度)
第三部分 題型示例
一、名詞解釋
稅收抵免
稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出,按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。常見的稅收抵免一般有兩類,投資抵免和國外稅收抵免。
二、簡答題
請說明稅率的分類及在我國稅制中的應(yīng)用。
答題思路:
(1)稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類;
(2)各類稅率名詞解釋;
(3)我國稅率分為比例稅率(含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別)、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率;
(4)舉例說明幾個稅種的稅率應(yīng)用。
三、計算題
(考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場,否則視為考試作弊)
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年7月增值稅留抵稅額2萬元,8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額30萬元;支付某運輸公司(增值稅一般納稅人)運費,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額2萬元;支付某會計師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢費,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額6萬元。
(2)銷售5000只A箱包,取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告,收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前,甲公司對此項業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。
假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求,要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該企業(yè)當(dāng)期實際可抵扣的增值稅進項稅額;
(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅額;
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
答題給分點:
(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)
能列式寫正確進項發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計算列式即可得到4分,若列式且計算結(jié)果正確則本小問合計得5分。
(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)
能夠?qū)懻_價稅分離換算可得2分;能體現(xiàn)視同銷售計算可得2分;列式且結(jié)果正確則本小問合計得5分。
(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)
簡易計稅方法的正確運用可得3分;計算結(jié)果正確本小問合計得5分。
四、材料分析題
2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出:“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”
要求:結(jié)合增值稅的計稅原理,請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者,以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟的影響?
答題思路:
(1)增值稅價外征收等原理
(2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
(3)增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟的影響
五、論述題
論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。
答題思路:
(1)增值稅抵扣政策
(2)消費稅的稅額抵扣政策
(3)二者差異
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